Verkoop je margegoederen, dan draag je btw af over je winstmarge en niet over de hele verkoopprijs. Asperion heeft daar geen aparte functie voor: je richt het in met zes grootboekrekeningen en drie btw-codes, en je boekt het resultaat per tijdvak over met een memoriaalboeking. Hieronder staat die inrichting stap voor stap, voor de globalisatiemethode.
Belangrijk
Wie de margeregeling mag toepassen, welke goederen margegoederen zijn en wanneer de globalisatiemethode verplicht is, lees je bij de Belastingdienst: Margeregeling. Bespreek met je financieel adviseur of deze inrichting bij je onderneming past voordat je ermee gaat boeken.
Voordat je begint#
- Je werkt in een administratie met de module Financieel en je mag het rekeningschema en de btw-codes beheren.
- Je past de globalisatiemethode toe: je winstmarge over een tijdvak is je margeverkopen min je marge-inkopen in datzelfde tijdvak. Zie Aangifte doen bij handel in margegoederen.
- Er is een dagboek van het type Memoriaal. Zie Dagboek Memoriaal.
- Je hebt zes vrije rekeningnummers die in je rekeningschema passen.
Stap 1. Zes grootboekrekeningen aanmaken#
| Omschrijving | Rekeningtype | |
|---|---|---|
| A | Inkoop goederen margeregeling | Balansrekening |
| B | Verkoop goederen margeregeling | Balansrekening |
| C | Resultaat verkoop margeregeling | Verkoop / omzet |
| D | Btw-inkoop goederen margeregeling | BTW code rekening |
| E | Btw-verkoop goederen margeregeling | BTW code rekening |
| F | Btw-resultaat margeregeling | BTW code rekening |
- Klik onder Rekeningschema op Grootboekrekeningen en daarna op Toevoegen.
- Vul bij Nr.: een vrij rekeningnummer in en bij Omschrijving: de naam uit de tabel.
- Kies bij Verdichting: de groep waar de rekening onder valt. Het scherm laadt opnieuw; wacht tot de velden eronder staan.
- Kies bij Rekeningtype: het type uit de tabel. Asperion vult Opnemen in: daarna zelf.
- Laat BTW code: leeg. Bij A, B en C vul je die in stap 3 in; bij een btw-rekening hoort er nooit een.
- Klik op Toevoegen en herhaal dit voor alle zes de rekeningen.
A en B zijn tussenrekeningen: daar staan je marge-inkopen en margeverkopen op tot je het resultaat overboekt. Zie ook Het rekeningschema beheren.
Stap 2. Drie btw-codes aanmaken#
| Tabblad | Percentage | Rekening | |
|---|---|---|---|
| G | BTW codes inkoop | 0 | D |
| H | BTW codes verkoop | 0 | E |
| I | BTW codes verkoop | 21 | F |
- Open in het Overzicht BTW codes het tabblad uit de tabel en klik op Toevoegen BTW code inkoop of Toevoegen BTW code verkoop.
- Asperion vraagt of de grootboekrekeningen voor de nieuwe code al bestaan. Die heb je in stap 1 gemaakt: klik op Doorgaan.
- Vul BTW code:, Omschrijving: en Percentage: in.
- Kies bij Rubriek / regelnummer aangifte OB: voor G en H de optie Vrijgesteld en /of niet mee naar aangifte omzetbelasting, en voor I de optie 1a Levering/diensten belast met hoog tarief 21%. Die keuze bepaalt of en waar de boeking in je btw-aangifte komt.
- Kies bij Grootboekrekening voor BTW bedrag: de rekening uit de tabel.
- Zet Beschikbaar: op ja, laat Standaard: uit en klik op Opslaan. De nieuwe code staat daarna in het overzicht, met n.v.t. in de kolom Rubriek bij G en H.
Zie ook Beheer van BTW codes.
Stap 3. De btw-codes aan de rekeningen koppelen#
De code weet nu waar het btw-bedrag landt. Nu leg je het omgekeerde vast: welke code Asperion voorstelt zodra je op A, B of C boekt. Koppel G aan A, H aan B en I aan C.
- Klik in het Overzicht BTW codes op het koppelpictogram achter de code — tussen Wijzigen en Verwijderen. Het scherm BTW code toewijzen opent.
- Zet een vinkje voor de bijbehorende rekening en klik op Opslaan.
Het kan ook andersom: open rekening A, B of C en kies daar bij BTW code: de code.
Stap 4. Inkoop en verkoop boeken#
- Inkoop van margegoederen: boek op rekening A, met btw-code G.
- Verkoop van margegoederen: boek op rekening B, met btw-code H.
Beide codes staan op 0% en buiten de aangifte, dus je margeverkopen komen niet als omzet in je aangifte. De bedragen blijven op A en B staan tot stap 5.
Let op
Op een verkoopfactuur voor margegoederen mag je de btw niet apart vermelden. Wat er wél op hoort: Administratie bijhouden bij handel in margegoederen.
Stap 5. Het resultaat per tijdvak overboeken#
Je winstmarge over het tijdvak is het saldo van B min dat van A. Die saldi lees je af bij Raadplegen Grootboek of op de Kolommenbalans. Is de marge positief, dan boek je hem over naar C. Een voorbeeld met een marge van € 4.100,00:
| Rekening | Debet | Credit | BTW code |
|---|---|---|---|
| B – Verkoop goederen margeregeling | € 12.100,00 | ||
| A – Inkoop goederen margeregeling | € 8.000,00 | ||
| C – Resultaat verkoop margeregeling | € 4.100,00 | I |
- Kies bij Dagboek je memoriaaldagboek, zet de datum in het juiste tijdvak en klik op Opslaan.
- Voeg de regel voor rekening C toe: vul bij Bedrag de hele marge in en kies bij BTW code code I.
- Laat het vinkje Ex BTW uit. De marge is inclusief btw, dus Asperion rekent 21/121 en zet € 711,57 in het veld BTW:. Met het vinkje aán rekent Asperion 21% bóvenop en draag je € 861,00 af: te veel.
- Voeg de regels voor A en B toe, zodat beide tussenrekeningen leeglopen. Pas als Nog te boeken op € 0,00 staat, is de boeking in evenwicht.
- Klik op Boeken.
Is de marge negatief?
Dan maak je deze boeking niet: over een negatieve marge draag je geen btw af en je krijgt er niets voor terug. De saldi blijven op A en B staan en verrekenen zich zo met een positieve marge in een volgend tijdvak van hetzelfde jaar. Zie Negatieve winstmarge verrekenen.
Stap 6. Aan het einde van het jaar#
Na afloop van het kalenderjaar mag je een jaarsaldering maken: je rekent de marge over het hele jaar na en vergelijkt die met wat je per tijdvak aangaf. Daar kan een correctie uit komen, en een negatieve jaarmarge verreken je met een positieve marge in het volgende jaar. Welke berekening voor jou geldt, staat bij de Belastingdienst; de uitkomst boek je als in stap 5.
Resultaat#
In je btw-aangifte staat alleen je winstmarge: de marge zonder btw in de linkerkolom van rubriek 1a en de btw in de rechterkolom. Je margeverkopen zelf staan er niet in, want G en H vallen buiten de aangifte. Na de overboeking zijn A en B nul.
Werkt het niet?#
Het btw-bedrag op de memoriaalregel is te hoog
Staat er 21% van de marge in plaats van 21/121, dan staat Ex BTW aan. Zet het vinkje uit; het bedrag wordt meteen opnieuw berekend. Overtypen mag ook.
De lijst Grootboekrekening voor BTW bedrag is leeg
Daarin staan alleen rekeningen van het type BTW code rekening die nog niet aan een btw-code hangen. Is er geen vrije meer, maak er dan een aan met stap 1.
Je margeverkopen staan toch in de aangifte
Controleer bij G en H de Rubriek / regelnummer aangifte OB:: alleen de rubriek voor vrijgesteld houdt een boeking buiten de aangifte. Is er al mee geboekt, maak dan een nieuwe code aan.